藍(lán)字、紅字發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票有哪些區(qū)別？稅控盤開具紅票流程詳解

你知道藍(lán)字發(fā)票、紅字發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票這些概念和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系嗎？什么情況下才能開具紅字發(fā)票呢？紅字專票需要認(rèn)證嗎？別急，無錫艾蒙特來為大家一一解答：

藍(lán)字發(fā)票

其實(shí)咱們平時(shí)開的正常的發(fā)票就是藍(lán)字發(fā)票，由于量大平時(shí)就簡(jiǎn)稱為發(fā)票了，只有在區(qū)別于紅字發(fā)票時(shí)才稱呼其為藍(lán)字發(fā)票。

紅字發(fā)票，負(fù)數(shù)發(fā)票

其實(shí)這倆是同一個(gè)東西。當(dāng)買賣雙方本來已經(jīng)結(jié)算了某筆交易并開具了發(fā)票，可一個(gè)月后這筆買賣又做不成了，然而此時(shí)發(fā)票已然不能作廢，也都已經(jīng)入賬報(bào)稅了。

所以為了沖賬，為了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就需要有一個(gè)賣方、買方、稅局都認(rèn)可的東西來作為憑證，這個(gè)東西就是紅字發(fā)票。

由于是沖賬用的，要使得原來的正銷項(xiàng)值減小或變?yōu)?/span>0，于是紅票額在記賬時(shí)記銷項(xiàng)負(fù)數(shù)值，所以又叫做負(fù)數(shù)發(fā)票。其實(shí)發(fā)票紅沖本質(zhì)上的意義和發(fā)票作廢一樣，都是為了保持賬面平衡。

藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票是對(duì)傳統(tǒng)手寫發(fā)票的延續(xù)說法，以前開具發(fā)票都是復(fù)寫紙，平時(shí)用藍(lán)色的復(fù)寫紙，所以稱藍(lán)字發(fā)票；“過月”后有退貨時(shí)，為了便于分辨，就用紅色復(fù)寫紙開具發(fā)票，稱紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票也能抵稅？

其實(shí)從某種角度來說，紅字發(fā)票也能抵稅。比如銷售方本來賣出100萬(wàn)的貨物，按照17%增值稅率就得繳納17萬(wàn)稅款（還有企業(yè)所得稅什么的）?，F(xiàn)在購(gòu)買方一句不好意思退貨了，銷售方得將117萬(wàn)的貨款還給人家，要是不開紅字發(fā)票，那17萬(wàn)稅款就得自己掏腰包了，所以從這個(gè)角度來講，紅字發(fā)票也是能抵稅滴。

什么情況下才能開紅字發(fā)票？

納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于以下原因且不符合發(fā)票作廢條件的方能按規(guī)定開具紅字發(fā)票：

1 銷貨退回或部分退回

2 開票信息有誤

3 發(fā)票聯(lián)無法認(rèn)證

4 應(yīng)稅服務(wù)中止（比如裝修到一半不裝了）

5 銷售方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行?/span>

不符合發(fā)票作廢條件最常見的就是“過月”了，當(dāng)開票當(dāng)月出現(xiàn)上述情況，是符合發(fā)票作廢條件的，直接將發(fā)票作廢即可，不支持走開紅字發(fā)票程序哦。

紅字專票需要認(rèn)證嗎？

眾所周知，增值稅專用發(fā)票是需要稅局認(rèn)證后才能生效抵扣滴。專票認(rèn)證就是指稅局對(duì)企業(yè)專票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)的過程。

因?yàn)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，也就是說只要手里有專票就能少繳稅，于是便有很多人想吃這行飯，專門偽造虛開專票，所以企業(yè)取得專票后是需要稅局認(rèn)證后才能抵扣的。認(rèn)證期限是自專票開具之日起360日內(nèi)。

認(rèn)證有兩種認(rèn)證方式：

1、直接將專票帶到稅局大廳去掃描或輸入信息比對(duì)認(rèn)證；

2、通過當(dāng)?shù)卦鲋刀惏l(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證。

不過紅字專票并不需要認(rèn)證，因?yàn)槠髽I(yè)開具紅字專票前就已經(jīng)“請(qǐng)示”了稅局，征得了稅局的同意，所以不用再多此一舉。

開具紅字專票流程？

企業(yè)在稅控盤發(fā)票系統(tǒng)或金稅盤稅控系統(tǒng)中先填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，審核通過后，銷售方即可開具紅字發(fā)票，下面以稅控盤發(fā)票系統(tǒng)為例詳述其流程：

1、依次點(diǎn)擊發(fā)票管理——紅字發(fā)票管理——增值稅專票紅字信息填開。

2、選擇是購(gòu)買方還是銷售方，輸入相關(guān)信息。

一般情況下如果購(gòu)買方收到了原藍(lán)字發(fā)票則由購(gòu)方申請(qǐng)，未收到由銷售方申請(qǐng)。特別是若原票已經(jīng)抵扣，銷售方申請(qǐng)將查不到信息。

3、逐項(xiàng)確認(rèn)信息，無誤后點(diǎn)擊上傳。

4、審核通過后將紅字信息文件下載保存到電腦。

5、銷售方在發(fā)票管理——發(fā)票填開——增值稅專票填開路徑下點(diǎn)擊負(fù)數(shù)手工開具后導(dǎo)入開具。

6、銷售方導(dǎo)入后將頁(yè)面其他信息補(bǔ)充完整，然后打印發(fā)票即可。

紅票聯(lián)次應(yīng)給購(gòu)方還是銷方？

紅字發(fā)票開具完成后，原藍(lán)字發(fā)票聯(lián)次在誰(shuí)手里，相應(yīng)的紅字發(fā)票聯(lián)次和《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》就應(yīng)該在誰(shuí)手里，作為他的記賬憑證。

也就是說，若購(gòu)買方已取得原藍(lán)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且未退回給銷售方，那么紅票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)也應(yīng)該寄到購(gòu)買方手里，購(gòu)買方若已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅還應(yīng)該即時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

若購(gòu)買方未取得原藍(lán)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，那么紅票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)就應(yīng)該寄到銷售方手里。

開具紅字普票流程

如果是普票需要紅沖就很簡(jiǎn)單，無需向稅局填開申請(qǐng)表，直接在稅控系統(tǒng)中“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開”——“增值稅普票填開”中，上方導(dǎo)航欄“負(fù)數(shù)”——“手工開具”，錄入原發(fā)票信息，然后開具紅票即可。

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，稅局允許在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票，不過需要留意的是：紅字信息下載后每張票對(duì)應(yīng)一個(gè)文件，導(dǎo)入的時(shí)候搞錯(cuò)了哦。

以上是有關(guān)藍(lán)字紅字發(fā)票的區(qū)別，更多相關(guān)問題可咨詢無錫艾蒙特：

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