【問(wèn)答】增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，開(kāi)具紅字發(fā)票咋處理？
問(wèn)：
我公司是2015年新辦企業(yè)，并認(rèn)定了一般納稅人資格，現(xiàn)有一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票由于開(kāi)具錯(cuò)誤客戶(hù)拒收，需開(kāi)具紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在還需要在稅控系統(tǒng)里開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單后去主管?chē)?guó)稅辦理嗎？
答：
不需要。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）文件規(guī)定，稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國(guó)范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。其中文件第四條規(guī)定，一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生開(kāi)票有誤，專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)?！ ?/span>
因此，您公司只需要填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上傳至主管?chē)?guó)稅等待校驗(yàn)通過(guò)即可。
問(wèn)：
我公司是2015年1月份新成立的小規(guī)模納稅人，申領(lǐng)發(fā)票時(shí)主管?chē)?guó)稅將我公司的票種核定為增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不是應(yīng)該開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票的嗎，請(qǐng)問(wèn)主管?chē)?guó)稅的核定是否有誤？
答：
您的主管?chē)?guó)稅的做法是正確的?！ ?/span>
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）文件規(guī)定，稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國(guó)范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。同時(shí)文件第一條規(guī)定，推行范圍包括2015年1月1日起新認(rèn)定的增值稅一般納稅人和新辦的小規(guī)模納稅人。文件第二條第（二）款規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
