【問答】增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版推行后，開具紅字發(fā)票咋處理？
問：
我公司是2015年新辦企業(yè)，并認定了一般納稅人資格，現(xiàn)有一張增值稅專用發(fā)票由于開具錯誤客戶拒收，需開具紅字發(fā)票，請問現(xiàn)在還需要在稅控系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票申請單后去主管國稅辦理嗎？
答：
不需要。
《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）文件規(guī)定，稅務總局決定自2015年1月1日起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。其中文件第四條規(guī)定，一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票發(fā)生開票有誤，專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應?！ ?/span>
因此，您公司只需要填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并通過網(wǎng)絡上傳至主管國稅等待校驗通過即可。
問：
我公司是2015年1月份新成立的小規(guī)模納稅人，申領發(fā)票時主管國稅將我公司的票種核定為增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不是應該開具通用機打發(fā)票的嗎，請問主管國稅的核定是否有誤？
答：
您的主管國稅的做法是正確的。
《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）文件規(guī)定，稅務總局決定自2015年1月1日起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。同時文件第一條規(guī)定，推行范圍包括2015年1月1日起新認定的增值稅一般納稅人和新辦的小規(guī)模納稅人。文件第二條第（二）款規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發(fā)票。
