【你問我答】丟失發(fā)票怎么辦？

1、問：丟失發(fā)票怎么辦?

答：發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

辦理發(fā)票掛失手續(xù)需提供以下資料：

(一)《發(fā)票稅務(wù)證件掛失損毀表》。

(二)登報(bào)聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復(fù)印件等證明材料。

(三)屬增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票被盜、被搶的，必須提供公安部門受理報(bào)案的有關(guān)材料。另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))的規(guī)定，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2、問：某企業(yè)原材料采用實(shí)際成本核算。2014年6月29日該企業(yè)對(duì)存貨進(jìn)行全面清算、發(fā)現(xiàn)短缺原材料一批、賬面成本12000元、已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000元、經(jīng)確認(rèn)、應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠款4000元、由過失人賠款3000元、假定不考慮其他因素，該項(xiàng)存貨清查業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為多少元?

答：存貨凈損失是存貨的賬面價(jià)值與扣除保險(xiǎn)公司賠款的凈額=(12 000-2 000)-4 000-3 000=3 000(元)。

3、問：A企業(yè)對(duì)材料采用計(jì)劃成本核算。2015年2月1日，結(jié)存材料的計(jì)劃成本為400萬元，材料成本差異貸方余額為6萬本月入庫材料的計(jì)劃成本為2000萬元，材料成本差異借方發(fā)生額為12萬元，本月發(fā)出材料的計(jì)劃成本為1600萬元。該企業(yè)2015年2月28日結(jié)存材料的實(shí)際成本為?

答：材料成本差異率=(-6+12)/(400+2000)=0.25%

2015年2月28日結(jié)存材料的實(shí)際成本=(400+2000-1600)*(1+0.25%)=802

4、問：廣州市的堤圍費(fèi)還需要繳納嗎?

答：根據(jù)《廣州市財(cái)政局關(guān)于堤圍防護(hù)費(fèi)停征問題的函》(穗 財(cái) 函〔2014〕235號(hào))的規(guī)定，我市堤圍防護(hù)費(fèi)自2015年1月1日起停征，停征起始時(shí)間以稅款所屬期為準(zhǔn)。

5、問：我司2014年12月份計(jì)提工資和年終獎(jiǎng)，均在2015年的1月份已全部發(fā)放，在2014年度匯算清繳時(shí)是否要調(diào)增應(yīng)納稅所得額?

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號(hào))規(guī)定，合理工資薪金是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。對(duì)企業(yè)12月份計(jì)提但沒有在當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的工資，不能在該年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除，應(yīng)在實(shí)際發(fā)放的年度稅前扣除。

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