【完整案例】會(huì)計(jì)新手如何做賬？

一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的例子，為初出道的新手提供參考。

ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人)

ABC公司從7月1日開(kāi)始籌建。

1、7月3日老板A代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上寫(xiě)ABC公司)

借：固定資產(chǎn)

貸：其他應(yīng)付款——A

2、7月6日老板A代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款——A

3、7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借：銀行存款 50

貸：實(shí)收資本――A 10

——B 20

——C 20

4、7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬(wàn)元

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款——A 1萬(wàn)

5、8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

6、9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開(kāi)辦費(fèi)于開(kāi)始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開(kāi)辦費(fèi)

借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

7、9月2日，還款給股東A

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款——A

貸：現(xiàn)金

8、9月5日，ABC公司向甲購(gòu)入商品一批，預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

借：應(yīng)付賬款——甲

貸：銀行存款

9、9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——A

10、9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應(yīng)收賬款——乙公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅額)

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

12、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——乙公司

13、9月21日計(jì)提，本月工資

借：管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付工資——代扣個(gè)人所得稅

貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

計(jì)提本月福利費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬)

借：管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)(直接按計(jì)稅工資的2%及1.5%計(jì)提以免年底調(diào)賬)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

——職工教育經(jīng)費(fèi)

14、9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)

其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

貸：銀行存款

15、9月31日發(fā)放本月工資時(shí)

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積

16、本月發(fā)生管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

計(jì)算本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

17、計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

——防洪費(fèi)

18、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息收入)

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)外支出

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

19、預(yù)繳企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

20、轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

21、提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

——法定公積金

最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損

22、ABC本月分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A

——B

——C

發(fā)放利潤(rùn)：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應(yīng)付股利——A

——B

——C

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅下月10月 10月11日，銀行劃扣稅金

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

——應(yīng)交企業(yè)所得稅

——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅

——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

——防洪費(fèi)

貸：銀行存款

以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的公司運(yùn)作流程，具體還需因單位性質(zhì)業(yè)務(wù)而定。

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