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總局在線訪談權威解答營改增熱點、焦點、難點瀏覽數(shù):66次
 今天給大家整理了一下之前有過的營改增訪談。 2016年7月8日上午，國家稅務總局網(wǎng)站開展了以“20條服務新舉措全面助力營改增”為主題的在線訪談。國家稅務總局貨物和勞務稅司林楓副司長、收入規(guī)劃核算司鄭小英副司長、納稅服務司韓國榮副司長、征管和科技發(fā)展司李偉副司長做客稅務總局網(wǎng)站，就網(wǎng)民關心的問題與網(wǎng)友在線交流。我們摘錄了部分問答。 問：營改增之后，按季申報的原營業(yè)稅納稅人7月份應如何申報？ 答：實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，在2016年7月申報期內(nèi)，應向主管國稅機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。 問：我公司在本地開具的住宿費增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？ 答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人接受住宿服務并取得合法有效的扣稅憑證，可以按照有關規(guī)定抵扣進項稅額。 問：第一個問題：公司的車輛統(tǒng)一辦理了ETC卡充值，充值后取得的發(fā)票能否按照過路過橋費計算抵扣？ 第二個問題：現(xiàn)在公司ETC卡充值后取得發(fā)票是增值稅普通發(fā)票。能否按照財稅2016年47號文件的規(guī)定執(zhí)行。 答：第一問：ETC充值卡充值時并未實際接受道路通行服務，其充值取得的發(fā)票，不能按照過路過橋費計算抵扣。 第二問：財稅【2016】47號文件中收費公路通行費抵扣政策中所指的可計算抵扣的通行費發(fā)票是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用所開具的發(fā)票（不含財政票據(jù)）。如您公司取得的增值稅普通發(fā)票屬于上述發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定計算抵扣增值稅。 問：營業(yè)稅改征增值稅后，新納入試點的納稅人要具備什么條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票？ 答：納稅人必須同時具備以下條件才能自己向客戶開具增值稅專用發(fā)票：一是納稅人必須先在主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)；二是納稅人須購買稅控專用設備，并在電腦上安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。納稅人購買的稅控專用設備可在增值稅應納稅款中全額抵減。 問：我公司試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務，當時沒開票，現(xiàn)在能給客戶開具增值稅發(fā)票嗎？開票后是否還要再繳納增值稅？ 答：新納入試點的納稅人試點前發(fā)生的并已繳納過營業(yè)稅的業(yè)務需要開具發(fā)票的，納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，但可以向客戶開具增值稅普通發(fā)票，開票時納稅人不需要再繳納增值稅。 問：其他個人出租商業(yè)用房能否申請代開增值稅專用發(fā)票？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》(稅總函[2016]145號)文件規(guī)定，自然人出租不動產(chǎn)，如果承租人不屬于其他個人的，可以向不動產(chǎn)所在地地稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票。 問：我公司是一家從事外語培訓的機構，是一般納稅人。營改增前我們按照3%的稅率交營業(yè)稅；營改增后，稅率變?yōu)?%，我們稅負上升很多，請問有沒有什么政策能解決這個問題？ 答：您提到的這個問題我們已經(jīng)關注到。6月18日，我們會同財政部出臺了《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》，文號是財稅〔2016〕68號。在這個文件里，已經(jīng)作出了規(guī)定，對一般納稅人提供的非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額，您反映的稅負上升問題已經(jīng)得到解決。 問：我們是一家從事酒店客房洗漱用品批發(fā)的小規(guī)模納稅人，同時還兼營酒店客房床上用品的清洗業(yè)務。營改增前，如果我們每月的銷售額和營業(yè)額都不超過3萬的話，可以分別享受免征增值稅和營業(yè)稅的小微企業(yè)優(yōu)惠。但是營改增后，我們從事的床上用品清洗服務也需要交增值稅，那如果我們每月的銷售收入和服務收入合在一起超過3萬元的話，我們還能享受小微企業(yè)的免稅優(yōu)惠嗎？ 答：4月19日，我們下發(fā)了《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》，文號是國家稅務總局公告2016年第23號。這個文件的第六條第二項規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。因此，如果您提供洗漱用品批發(fā)取得的銷售收入和提供床上用品清洗服務取得的服務收入分別不超過3萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免增值稅的優(yōu)惠政策。 問：混合銷售問題：如納稅人對混合銷售行為已分開核算銷售額的，可分別適用不同稅率？ 答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，混合銷售是指既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，應按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅，對一項混合銷售行為，無論是否分開核算銷售額，均按上述規(guī)定執(zhí)行。 大家對于這方面還有不了解麼？  下一篇： 在無錫注冊公司的兩種形式之比較
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