【精華答疑】接受到免費(fèi)贈(zèng)送物品的涉稅問題

提問：你好，我公司購買設(shè)備，提供設(shè)備的廠家在安裝中，由于廠家工人的原因，在安裝的過程中發(fā)生事故造成我公司損失，經(jīng)過雙方協(xié)商，廠家同意以備件或者服務(wù)免費(fèi)賠償我公司的損失。

　　請(qǐng)問如何處理能更好的符合稅法對(duì)贈(zèng)送物品的要求，或者有沒有更好的方法解決這個(gè)問題？

　　1，是否可以要求設(shè)備廠家，在開具設(shè)備發(fā)票的時(shí)候，對(duì)我們的損失，以折扣形式開具設(shè)備的發(fā)票？如果可以，這個(gè)設(shè)備在開票前已經(jīng)轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊，實(shí)際到票后，設(shè)備價(jià)值變更，以前計(jì)提的折舊怎么處理？

　　2，如果廠家以備件和服務(wù)的形式零單價(jià)賠償我們，這個(gè)對(duì)方肯定無法提供發(fā)票，我們?nèi)绾稳胭~？入賬后是否需要計(jì)入營業(yè)外收入，繳納所得稅？

　　以上兩個(gè)解決辦法是否可以？有無更好的解決辦法？望解答，謝謝

　　專家回復(fù)：銷售方對(duì)這筆補(bǔ)償支出直接應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入營業(yè)外支出。扣除責(zé)任人的賠償后在企業(yè)所得稅稅前扣除。你公司對(duì)于取得的賠償款應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入，如果是實(shí)物賠償或提供免費(fèi)服務(wù)，可以不進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　專家分析：1，產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題，銷售方通過銷售折讓開紅票，對(duì)于銷售方可以減少銷項(xiàng)；

　　2，如果交易沒完成，單獨(dú)于交易外的賠償款，是不需要發(fā)票的，有合同、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等內(nèi)控文件就可做附件，在稅前列支；

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