拆(調(diào))入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金，拆入資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的4%;拆(調(diào))出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金，拆出資金余額不得超過各項(xiàng)存款余額的8%;凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。

7.貸款質(zhì)量指標(biāo)

①不良貸款比例=不良貸款÷各項(xiàng)貸款×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得高于15%)

②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項(xiàng)貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于8%)

③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項(xiàng)貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得高于7%)

④不良貸款預(yù)計(jì)損失比例=不良貸款預(yù)計(jì)損失額÷各項(xiàng)貸款期末余額×100%;

不良貸款預(yù)計(jì)損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。

⑤不良貸款預(yù)計(jì)損失抵補(bǔ)率=(呆賬準(zhǔn)備余額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預(yù)計(jì)損失額+呆賬準(zhǔn)備借方發(fā)生額)×100% ;

8.呆賬貸款抵補(bǔ)率=貸款呆賬準(zhǔn)備÷呆賬貸款余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于50%)

9.單戶貸款比例

① 對(duì)最大一戶借款客戶貸款比例=對(duì)最大一戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100%; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過30%)

② 對(duì)最大十戶借款客戶貸款比例=對(duì)最大十戶借款客戶貸款余額÷資本總額×100% ; (標(biāo)準(zhǔn)：不得超過1.5倍)

資本總額=實(shí)收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配(貸方余額)

③對(duì)最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應(yīng)收利息期末余額+十戶貸款本期實(shí)收利息額)×100%;

10.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后的資本充足率

①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100% ;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于8%)

②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于4%)

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準(zhǔn)備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后相加之和(分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計(jì)口徑)。

核心資本=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額(年度中間應(yīng)將當(dāng)期損益納入利潤分配);

11.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于6%)

12.呆滯呆賬貸款抵補(bǔ)率=(核心資本+貸款呆賬準(zhǔn)備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%;

13.資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于5%)

14.資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于0.5%)

資產(chǎn)平均余額為年初至報(bào)告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。

15.利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應(yīng)收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應(yīng)收利息增加額)×100%;(標(biāo)準(zhǔn)：不得低于90%)

16.非利息收入比率=非利息收入÷各項(xiàng)收入×100%;

各項(xiàng)收入=利息收入+金融機(jī)構(gòu)往來收入+手續(xù)費(fèi)收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;

非利息收入=各項(xiàng)收入——利息收入——金融機(jī)構(gòu)往來收入。

17.資產(chǎn)費(fèi)用率=費(fèi)用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;

費(fèi)用總額=手續(xù)費(fèi)支出+營業(yè)費(fèi)用+其他營業(yè)支出。

二、經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×l00%;

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。

2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%;

速動(dòng)資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應(yīng)收款項(xiàng)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，它們具有直接快速變現(xiàn)的能力，因此稱為速動(dòng)資產(chǎn)。

3.資本風(fēng)險(xiǎn)比率=不良貸款÷資本金×100%;

4.固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤)×100%;

三、經(jīng)營成果指標(biāo)

1.利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;

2.資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;

3.成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;

4.綜合費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用÷(營業(yè)收入+投資收益)×100%。

四、會(huì)計(jì)分析有關(guān)公式

1.負(fù)債比率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%;

2.權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%;

3.負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益×100%;

4.流動(dòng)資產(chǎn)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;

5.貸款收息率=貸款利息收入÷貸款年平均余額×100%;

6.應(yīng)收利息比率=應(yīng)收未收利息÷利息收入總額×100%;

7.存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項(xiàng)存款年均余額×100%;

8.拆入資金平均利率=拆入資金利息支出額÷拆入資金年平均余額×100%;

9.利潤完成率=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額÷本年計(jì)劃利潤×100%;

10.利潤增減率=(本年實(shí)際利潤——本年計(jì)劃利潤)÷本年計(jì)劃利潤總額×100%;

11.資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%;

12.資本(權(quán)益)收益率=凈利潤÷資本總額×100%。

五、折舊公式

1.平均年限法

年折舊率=(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷折舊年限×100%;

季折舊額=原值×年折舊率÷4;

月折舊額=原值×年折舊率÷12;

2.工作量法

①單位里程折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的總行駛里程;

②每工作小時(shí)折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時(shí)。

3.雙倍余額遞減法

年折舊率=2÷折舊年限×100%;

季折舊額=凈值×年折舊率÷4;

月折舊額=凈值×年折舊率÷12;

實(shí)行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。

4.年度總和法

年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;

季折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷4;

月折舊額=原值×(1——預(yù)計(jì)凈殘值率)×年折舊率÷12。

六、其他常用公式

1.資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%;

2.資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;

3.利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;

4.現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;

5.負(fù)債(資金)自給率=(自有資金+各項(xiàng)存款)÷負(fù)債總額×100%;

6.不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100% ;

非信貸資產(chǎn)包括:短期投資、長期國債投資、上市長期企業(yè)債券投資、其他長期債券投資、其他長期投資、拆放全國性銀行、拆放其他銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金、其他應(yīng)收款、不良非信貸資產(chǎn)。

不良非信貸資產(chǎn)包括：不良其他長期投資(到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當(dāng)年沒有收益的其他長期投資，下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)、應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)、長期其他應(yīng)收款(掛賬一年以上未收回的其他應(yīng)收款)。

七、資本充足率最新計(jì)算公式

1、新資本凈額=(資本凈額——呆賬準(zhǔn)備金不足部分——長期未處置的抵債資產(chǎn)——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn))

2、新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風(fēng)險(xiǎn)不明確的投資資產(chǎn)×10%

3、新資本凈額/新加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100=資本充足率

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