答：社會(huì)信用體系是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。黨的十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)”，十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)征信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信”。2014年6月14日，國(guó)務(wù)院印發(fā)了《社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）》，提出社會(huì)信用體系建設(shè)的主要目標(biāo)。稅務(wù)部門(mén)緊緊圍繞黨中央國(guó)務(wù)院的決策部署，積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，在2014年下半年陸續(xù)出臺(tái)了一系列納稅信用管理制度，逐步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系，規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)。今年是按照新的納稅信用管理辦法進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)的第一年，目前2014年度納稅信用評(píng)價(jià)工作已順利結(jié)束。4月28日，各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布了2014年度納稅信用A級(jí)納稅人名單；4月29日，國(guó)家稅務(wù)總局通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站匯總公布了全國(guó)納稅信用A級(jí)納稅人名單，對(duì)A級(jí)納稅人予以褒揚(yáng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，A級(jí)納稅人占全部參評(píng)戶的7.7 %左右。為激勵(lì)守信，促進(jìn)形成依法誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)信用氛圍，國(guó)家稅務(wù)總局同步通過(guò)2015年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”部署實(shí)施了多項(xiàng)針對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施，讓守信者得到實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠。

2、納稅信用的級(jí)別是按照什么標(biāo)準(zhǔn)劃分的？

答：納稅信用級(jí)別設(shè)為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

3、這個(gè)納稅信用評(píng)價(jià)是要申請(qǐng)了才給評(píng)的嗎？

答：一般情況下納稅信用評(píng)價(jià)不需要納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。因存在“涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的”情形，沒(méi)有參加本期評(píng)價(jià)的納稅人，待上述情形解除后，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。

4、稅務(wù)局都根據(jù)哪些信息來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的納稅信用？

答：納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。

　　納稅人信用歷史信息包括納稅人的基本信息、評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄?；拘畔⒂屑{稅人稅務(wù)登記信息、經(jīng)營(yíng)信息和特別設(shè)置的人員信息。相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄主要指從質(zhì)檢、環(huán)保、工商、銀行、海關(guān)等部門(mén)取得納稅人的最優(yōu)記錄和最差信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評(píng)價(jià)。

　　稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息包括涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息，非經(jīng)常性指標(biāo)信息包括納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。這些信息細(xì)化為95個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

　　外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門(mén)取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。目前，有納稅人銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)、海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請(qǐng)抵扣數(shù)等4個(gè)指標(biāo)參與評(píng)價(jià)，后續(xù)我們將根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)發(fā)展情況逐步增加外部信息評(píng)價(jià)指標(biāo)。

5、要拿到A級(jí)納稅人是不是需要繳納一定數(shù)額的稅？

答：納稅信用評(píng)價(jià)和稅款繳納的多少是沒(méi)有關(guān)聯(lián)的，納稅信用狀況不以納稅多少論英雄，不以規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映。納稅信用評(píng)價(jià)不收取任何費(fèi)用。

6、我們企業(yè)被評(píng)了A級(jí)信用級(jí)別，我們是不是可以兩年內(nèi)不被檢查？

答：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人納稅遵從情況的重要手段，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）的規(guī)定，A級(jí)納稅人不免于稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查信息是納稅信用信息的重要內(nèi)容，作為非經(jīng)常性指標(biāo)納入信用評(píng)價(jià)。

7、對(duì)A級(jí)納稅人有什么激勵(lì)措施嗎？

答：對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：

　　一是A級(jí)信用企業(yè)可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；二是普通發(fā)票按需領(lǐng)用；三是連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；四是對(duì)于A級(jí)納稅人，國(guó)、地稅機(jī)關(guān)相互認(rèn)可，在京津冀、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶還可享受本地A級(jí)納稅人同等稅收待遇；五是在企業(yè)所得稅征管中給予更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡(jiǎn)化審批手續(xù)；六是納稅信用級(jí)別為A、B級(jí)的，可以被評(píng)定為出口退（免）稅管理一類企業(yè)，從而享受在國(guó)家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，優(yōu)先安排辦理出口退稅；七是納稅信用為A、B級(jí)且屬于海關(guān)管理的B類以上企業(yè)，適用啟運(yùn)港退稅政策等；八是稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門(mén)在全國(guó)推出“征信互認(rèn)銀稅互動(dòng)”項(xiàng)目，向守信企業(yè)優(yōu)先提供無(wú)抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。目前稅務(wù)部門(mén)正在研究更多、更“有力”的激勵(lì)措施，特別是和外部門(mén)的聯(lián)合激勵(lì)措施，讓守信者收獲更多的便利與實(shí)惠。

8、假如企業(yè)被評(píng)了D級(jí)，會(huì)有什么處罰嗎？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)采取的措施有：（一）按照評(píng)價(jià)辦法的規(guī)定公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強(qiáng)出口退稅審核；（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施等。

9、我公司被稽查局檢查，有少繳稅款但沒(méi)有說(shuō)是偷稅，金額也不大，想問(wèn)下是不是直接就判D了？

答：對(duì)于直接判為D級(jí)的情形，納稅信用管理辦法中有明確的規(guī)定，并非稅務(wù)稽查只要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就直接判為D級(jí)。如稽查發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為屬于“補(bǔ)稅金額不滿1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%”情形的，扣1分等。

10、我們公司在2014年丟失發(fā)票，這會(huì)影響到信用評(píng)分嗎？

答：會(huì)有影響。未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分。

11、我是一個(gè)個(gè)體戶，為什么沒(méi)有我的納稅信用等級(jí)？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào)）的適用范圍是已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人。個(gè)體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。

12、如何查詢自己的納稅信用級(jí)別？

答：A級(jí)納稅人名單已經(jīng)在稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站上公布，您可以登陸稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢。B級(jí)、C級(jí)和D級(jí)納稅人名單暫沒(méi)有在稅務(wù)網(wǎng)站上開(kāi)放查詢，如果你需要查詢自己的納稅信用級(jí)別，可以攜帶稅務(wù)登記證件和身份證明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或其辦稅服務(wù)廳進(jìn)行查詢。目前，部分試點(diǎn)單位已經(jīng)在稅務(wù)網(wǎng)站上開(kāi)通了納稅信用級(jí)別的自我查詢服務(wù)，經(jīng)身份認(rèn)證后，納稅人可以在網(wǎng)上查詢自己的納稅信用級(jí)別。我們將進(jìn)一步加快納稅信用信息化建設(shè)，逐步擴(kuò)大可網(wǎng)上自我查詢納稅信用級(jí)別的區(qū)域。

13、我們公司上一年度因排污問(wèn)題，被環(huán)保部門(mén)處罰過(guò)，聽(tīng)說(shuō)信用信息會(huì)共享，那這項(xiàng)處罰記錄會(huì)不會(huì)影響到公司在國(guó)稅的信用級(jí)別？

答：環(huán)保不良信息屬于納稅信用信息中的外部參考信息，目前，僅記錄不扣分。

14、我是一個(gè)中介代理公司，為什么我有的客戶在查詢?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)被告知今年不予評(píng)價(jià)？　

答：納稅信用管理辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的企業(yè)納稅人，有五種情形不參加本期信用評(píng)價(jià)：一是納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度；二是本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；三是因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；四是被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；五是已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。如果你的客戶在評(píng)價(jià)年度內(nèi)存在上述情形，不參與評(píng)價(jià)。建議對(duì)照上述情況，確定您的客戶是否屬于參評(píng)范圍。

15、會(huì)計(jì)因?yàn)楣P誤，導(dǎo)致少繳稅款，這是否會(huì)影響公司的信用評(píng)價(jià)？

答：《納稅信用管理辦法》中明確了不影響納稅信用評(píng)價(jià)的兩種情形：一是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的；二是非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。因此，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，確因明顯筆誤造成少繳稅款的，不會(huì)影響納稅信用評(píng)價(jià)得分。

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