【納稅信用】哪些情形會影響到納稅信用，15個問答告訴你

關(guān)于納稅信用評價，網(wǎng)友們關(guān)心的問題都有啥，小伙伴們仔細看看這15個問題↓

1、能介紹一下納稅信用評價的一些基本情況嗎？

答：社會信用體系是經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)。黨的十八大提出“加強政務(wù)誠信、商務(wù)誠信、社會誠信和司法公信建設(shè)”，十八屆三中全會提出“建立健全社會征信體系，褒揚誠信，懲戒失信”。2014年6月14日，國務(wù)院印發(fā)了《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014—2020年）》，提出社會信用體系建設(shè)的主要目標(biāo)。稅務(wù)部門緊緊圍繞黨中央國務(wù)院的決策部署，積極參與社會信用體系建設(shè)，在2014年下半年陸續(xù)出臺了一系列納稅信用管理制度，逐步建立了現(xiàn)代化的納稅信用管理體系，規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設(shè)。今年是按照新的納稅信用管理辦法進行納稅信用評價的第一年，目前2014年度納稅信用評價工作已順利結(jié)束。4月28日，各地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)布了2014年度納稅信用A級納稅人名單；4月29日，國家稅務(wù)總局通過門戶網(wǎng)站匯總公布了全國納稅信用A級納稅人名單，對A級納稅人予以褒揚。據(jù)統(tǒng)計，A級納稅人占全部參評戶的7.7 %左右。為激勵守信，促進形成依法誠信納稅的良好社會信用氛圍，國家稅務(wù)總局同步通過2015年“便民辦稅春風(fēng)行動”部署實施了多項針對A級納稅人的激勵措施，讓守信者得到實實在在的實惠。

2、納稅信用的級別是按照什么標(biāo)準(zhǔn)劃分的？

答：納稅信用級別設(shè)為A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

3、這個納稅信用評價是要申請了才給評的嗎？

答：一般情況下納稅信用評價不需要納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。因存在“涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的”情形，沒有參加本期評價的納稅人，待上述情形解除后，可向稅務(wù)機關(guān)申請補充納稅信用評價。

4、稅務(wù)局都根據(jù)哪些信息來評價企業(yè)的納稅信用？

答：納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。

　　納稅人信用歷史信息包括納稅人的基本信息、評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄?；拘畔⒂屑{稅人稅務(wù)登記信息、經(jīng)營信息和特別設(shè)置的人員信息。相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄主要指從質(zhì)檢、環(huán)保、工商、銀行、海關(guān)等部門取得納稅人的最優(yōu)記錄和最差信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。

　　稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息包括涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息，非經(jīng)常性指標(biāo)信息包括納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。這些信息細化為95個評價指標(biāo)。

　　外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標(biāo)信息。目前，有納稅人銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機關(guān)提供數(shù)、海關(guān)進口貨物報關(guān)數(shù)小于增值稅進項申請抵扣數(shù)等4個指標(biāo)參與評價，后續(xù)我們將根據(jù)社會信用體系建設(shè)發(fā)展情況逐步增加外部信息評價指標(biāo)。

5、要拿到A級納稅人是不是需要繳納一定數(shù)額的稅？

答：納稅信用評價和稅款繳納的多少是沒有關(guān)聯(lián)的，納稅信用狀況不以納稅多少論英雄，不以規(guī)模大小論高低，只按納稅遵從的行為記錄客觀反映。納稅信用評價不收取任何費用。

6、我們企業(yè)被評了A級信用級別，我們是不是可以兩年內(nèi)不被檢查？

答：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人納稅遵從情況的重要手段，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）的規(guī)定，A級納稅人不免于稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查信息是納稅信用信息的重要內(nèi)容，作為非經(jīng)常性指標(biāo)納入信用評價。

7、對A級納稅人有什么激勵措施嗎？

答：對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

　　一是A級信用企業(yè)可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；二是普通發(fā)票按需領(lǐng)用；三是連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；四是對于A級納稅人，國、地稅機關(guān)相互認可，在京津冀、長江經(jīng)濟帶還可享受本地A級納稅人同等稅收待遇；五是在企業(yè)所得稅征管中給予更多便利，方便辦理涉稅事宜和簡化審批手續(xù)；六是納稅信用級別為A、B級的，可以被評定為出口退（免）稅管理一類企業(yè)，從而享受在國家下達的出口退稅計劃內(nèi)，優(yōu)先安排辦理出口退稅；七是納稅信用為A、B級且屬于海關(guān)管理的B類以上企業(yè)，適用啟運港退稅政策等；八是稅務(wù)機關(guān)與銀行部門在全國推出“征信互認銀稅互動”項目，向守信企業(yè)優(yōu)先提供無抵押信用貸款或其他金融產(chǎn)品服務(wù)。目前稅務(wù)部門正在研究更多、更“有力”的激勵措施，特別是和外部門的聯(lián)合激勵措施，讓守信者收獲更多的便利與實惠。

8、假如企業(yè)被評了D級，會有什么處罰嗎？

答：稅務(wù)機關(guān)按照守信激勵，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實施分類服務(wù)和管理。對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將會采取的措施有：（一）按照評價辦法的規(guī)定公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；（三）加強出口退稅審核；（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施等。

9、我公司被稽查局檢查，有少繳稅款但沒有說是偷稅，金額也不大，想問下是不是直接就判D了？

答：對于直接判為D級的情形，納稅信用管理辦法中有明確的規(guī)定，并非稅務(wù)稽查只要發(fā)現(xiàn)問題就直接判為D級。如稽查發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為屬于“補稅金額不滿1萬元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%”情形的，扣1分等。

10、我們公司在2014年丟失發(fā)票，這會影響到信用評分嗎？

答：會有影響。未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的違法違章記錄扣減納稅信用得分，每次扣3分。

11、我是一個個體戶，為什么沒有我的納稅信用等級？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）的適用范圍是已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人。個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務(wù)機關(guān)制定。

12、如何查詢自己的納稅信用級別？

答：A級納稅人名單已經(jīng)在稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站上公布，您可以登陸稅務(wù)網(wǎng)站進行查詢。B級、C級和D級納稅人名單暫沒有在稅務(wù)網(wǎng)站上開放查詢，如果你需要查詢自己的納稅信用級別，可以攜帶稅務(wù)登記證件和身份證明到主管稅務(wù)機關(guān)或其辦稅服務(wù)廳進行查詢。目前，部分試點單位已經(jīng)在稅務(wù)網(wǎng)站上開通了納稅信用級別的自我查詢服務(wù)，經(jīng)身份認證后，納稅人可以在網(wǎng)上查詢自己的納稅信用級別。我們將進一步加快納稅信用信息化建設(shè)，逐步擴大可網(wǎng)上自我查詢納稅信用級別的區(qū)域。

13、我們公司上一年度因排污問題，被環(huán)保部門處罰過，聽說信用信息會共享，那這項處罰記錄會不會影響到公司在國稅的信用級別？

答：環(huán)保不良信息屬于納稅信用信息中的外部參考信息，目前，僅記錄不扣分。

14、我是一個中介代理公司，為什么我有的客戶在查詢評價結(jié)果時被告知今年不予評價？　

答：納稅信用管理辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人，有五種情形不參加本期信用評價：一是納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度；二是本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；三是因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；四是被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；五是已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。如果你的客戶在評價年度內(nèi)存在上述情形，不參與評價。建議對照上述情況，確定您的客戶是否屬于參評范圍。

15、會計因為筆誤，導(dǎo)致少繳稅款，這是否會影響公司的信用評價？

答：《納稅信用管理辦法》中明確了不影響納稅信用評價的兩種情形：一是由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的；二是非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。因此，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，確因明顯筆誤造成少繳稅款的，不會影響納稅信用評價得分。

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