　　A省一位X企業(yè)家悲壯的講：“企業(yè)家未來有兩條路，一條路是通往監(jiān)獄的路，一條路是通往地獄的路。”我很震驚，昔日魄力十足、說一不二的頭帶光環(huán)的企業(yè)家到底怎么了？原來這位企業(yè)家在企業(yè)高速發(fā)展的時候，通過一系列自認為能規(guī)避稅收的運作債務(wù)重組了下游客戶一家企業(yè)，為企業(yè)日后的發(fā)展埋下了隱患。

　　B省一位分管銷售的Y老總曾跟我聊天時談到：原來在國企制度太繁鎖，缺乏靈活性，限制了企業(yè)的發(fā)展；改制后靈活性太大，操作隨意性強，經(jīng)常和財務(wù)意見不和。我想講企業(yè)的規(guī)章制度應(yīng)該和企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展同步更新，要用服務(wù)于企業(yè)未來發(fā)展的眼光制定、修改制度，稅收要素也要考慮進來。

　　C市一位Z企業(yè)家最近頭痛的事情是：他有好幾家個人投資的公司，本想整合業(yè)務(wù)，用自己的公司甲收購自己的公司乙，最后被告知需要補交幾十萬的個稅。

　　如題所述，以上三位企業(yè)家在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，稅收因素或多或少地影響了企業(yè)的發(fā)展。

　　針對類似A省X企業(yè)家我想講的一句話是：會計核算正規(guī)、該交的稅一定要交。會計行業(yè)發(fā)展到今天主要有會計核算和財務(wù)管理兩大功能。許多理論和實踐都強調(diào)財務(wù)管理發(fā)展的重要性，但前提條件是在核算功能完備的基礎(chǔ)上再發(fā)展財務(wù)管理，只有會計核算正規(guī)、完善。財務(wù)提供的數(shù)據(jù)才能為企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營管理服務(wù)。

　　目前許多中小企業(yè)在會計核算上還不規(guī)范。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，這些民營企業(yè)家們漸漸的發(fā)現(xiàn)，賺得越多，向國家上交的稅收越來越多，賺的錢按正規(guī)納稅后分到股東手里所剩無幾。這時候他們的目光就轉(zhuǎn)移到如何“避稅”上。企業(yè)高速的發(fā)展掩蓋了發(fā)展中出現(xiàn)的缺點，社會物質(zhì)的豐富盈余也包容了這些缺點。當(dāng)整個社會經(jīng)濟出現(xiàn)不景氣，這些缺點充分暴露出來的風(fēng)險，讓這些志存高遠的企業(yè)家們扼腕嘆息，為曾經(jīng)輝煌時埋下的敗筆埋單。

　　企業(yè)應(yīng)該把最基本的會計核算工作做好。我國以票管稅的稅收征管模式防止稅源的流失，該交的稅一定要交上。在企業(yè)初創(chuàng)階段，就應(yīng)該有完善會計核算制度、依法納稅的概念框架。行業(yè)衰退讓中小企業(yè)融資更難，曾經(jīng)單一的銀行融資渠道讓這些企業(yè)喘不過氣來。中小企業(yè)通過負債融資，經(jīng)濟不景氣時，財務(wù)杠桿的作用吞噬了利潤或引起巨額的虧損。會計、稅務(wù)的核算正規(guī)可以改變單一的融資模式，利用行業(yè)自身的吸引力和規(guī)范的經(jīng)營管理吸引到戰(zhàn)略投資者、上市融資等股權(quán)融資，降低資產(chǎn)負債率，獲得公司發(fā)展所需資金，為公司的長遠發(fā)展帶來好處。

　　會計、稅務(wù)的核算正規(guī)當(dāng)然也包含稅務(wù)處理的規(guī)范，該交的稅就得要交，不用交的稅也不能多稅，這需要財務(wù)、稅務(wù)人員提高自身專業(yè)素質(zhì)，學(xué)習(xí)最新法規(guī)，正確解讀最新法規(guī)、政策。

　　針對類似B省Y老總我想講的一句話是：合理規(guī)范的規(guī)章制度、操作流程也不要忘記稅收因素。大部分人都會認為：規(guī)章制度、操作流程適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略時，對公司發(fā)展有利；如果規(guī)章制度、操作流程滯后、制約公司發(fā)展時，將對公司帶來不利的影響；但好像對稅收的影響不大，其實不然。

　　筆者曾經(jīng)看見銷售和財務(wù)爭吵得臉紅脖子粗去找總經(jīng)理評理。追其原由，銷售講我要增加銷量，好不容易拉到客戶，在財務(wù)稅務(wù)上找財務(wù)咨詢，財務(wù)講這也不行那也不行，這生意沒法做了。財務(wù)很無辜的講我是按制度執(zhí)行的。此處的財務(wù)倒不是故意刁難，確實是嚴格按制度執(zhí)行。往往很多制度流于形式或者執(zhí)行不到位，不全是執(zhí)行的問題，有時往往在制度設(shè)計本身讓人無法執(zhí)行下去。所以合理規(guī)范的制度很重要，此處強調(diào)是合理這個度，這個度的彈性大小，往往難以把握。

　　在企業(yè)的快速發(fā)展中發(fā)現(xiàn)有些制度不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展或者隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)現(xiàn)沒有相關(guān)的制度執(zhí)行，具體的操作流程模糊。在重新修訂、制訂規(guī)章制度、操作流程時別忘記考慮相關(guān)稅收因素，因為細節(jié)決定成敗。

　　看待稅收，也應(yīng)該從戰(zhàn)略的眼光出發(fā)，即稅收戰(zhàn)略。對稅收因素的考慮在公司成立之初，成立的組織模式時就需要把稅收的因素考慮進來，因為什么樣子的模子造出來什么樣的船。中稅網(wǎng)財稅研究中心編著的“商業(yè)模式下的財稅管控系列從書”有講解。其中《商業(yè)模式下的財稅運作經(jīng)典例解》介紹了主要行業(yè)成功案例涉及的重要稅收相關(guān)法律法規(guī)。如工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)和其他特殊業(yè)務(wù)。每個案例的剖析包括案例采用的商業(yè)模式的基本概況、財稅運作核心要點以及財稅運作精要點評。此書會打開你的思維，回到原點想問題。

　　針對類似C市Z企業(yè)家我想講的一句話是：很多企業(yè)和企業(yè)家對稅收的認識不夠，概念模糊，特別是個稅等小稅種。前面C市的企業(yè)家，他想不明白他的企業(yè)該交的增值稅、所得稅都交了，剩下的利潤是自個的，怎么國家還要拿走一部分。

　　我曾經(jīng)還接一個咨詢印花稅的案子，企業(yè)開發(fā)的商業(yè)房產(chǎn)對外出租，簽定了兩份合同，一份是年租金固定的15年合同，另一份是年租金每年上浮5%的15年合同。后被稅務(wù)局查到需要補交幾十萬的印花稅。財務(wù)人員對年租金固定的合同沒有異議，對每年租金上浮5%的合同認為不應(yīng)該交那么多的印花稅。簽訂合同的人不了解合同的稅務(wù)風(fēng)險，更無從談起合理的避稅了。中稅網(wǎng)財稅研究中心編著的“商業(yè)模式下的財稅管控系列從書”中《商業(yè)模式下的合同控稅策略》對合同的稅務(wù)風(fēng)險有詳解。

　　另外，提高財務(wù)人員的專業(yè)水平也很重要。財務(wù)人員的從業(yè)水平參次不齊也會影響到企業(yè)的發(fā)展。一個好的財務(wù)人員應(yīng)做到德才兼并，以嫻熟的專業(yè)技能服人，以高尚的品德安人。提高稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能有以下方法：

　　1、關(guān)注當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)網(wǎng)站，網(wǎng)站上有實務(wù)操作、當(dāng)?shù)貓?zhí)行的最新法規(guī)等。中稅網(wǎng)的網(wǎng)站上也有相關(guān)法規(guī)的最新更新。

　　2、參加考試提高理論知識，會計初級考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》有粗略地講增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個稅、稅收征管法等。中級考試《經(jīng)濟法》詳講增值稅和企業(yè)所得稅。注稅、注會考試會詳細、深入、全面的介紹各個稅種。

　　3、上培訓(xùn)網(wǎng)站和地面培訓(xùn)。像中稅網(wǎng)的微課程，隨時隨地的整理您的零碎時間來學(xué)習(xí)，各地每月一次的會場培訓(xùn)，親臨現(xiàn)場聆聽專家指導(dǎo)。

　　4、你也可以和中稅網(wǎng)的答疑專家探討財務(wù)稅務(wù)上的問題......

　　最后，有效溝通解決問題。包括但不限于上下溝通、跨部門溝通、稅務(wù)局溝通。溝通是有效解決問題的最佳途徑。老板需要和財務(wù)人員多溝通公司的愿景、目標(biāo)；目前哪些問題需要財務(wù)人員配合解決；和其他部門溝通以便于財稅人員及時了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的交易實質(zhì)。企業(yè)要和政府有關(guān)部門加強溝通，如財務(wù)人員多與稅務(wù)局溝通，順暢的溝通會減少企業(yè)的發(fā)展壯大的隱性成本和風(fēng)險。

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